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학교법인 규정집

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06. 감 사 규 정
이름 : 관리자 | 작성일 : 2012.03.30 16:28 | 조회수 : 1383

감 사 규 정

 

제      정 : 1997. 02. 10

 

제 1 장 총 칙

제1조(목적) 이 규정은 학교법인 감리교학원(이하 “법인”이라 한다)의 경영목적에 따른 제 규정의 준수, 업무집행의 적정성여부를 감사하기 위한 기본적인 사항을 정함으로써 업무능력을 향상시키고 합리적으로 수행시키므로 건전한 경영풍토의 조성에 기여함을 목적으로 한다.

제2조(적용범위) 이 규정은 법인과 목원대학교 및 그 산하 전 기관에 적용한다.

제3조(감사의 구분) 감사는 정기감사와 수시 감사로 구분하여 실시한다.

1. 정기감사 : 감사계획에 의하여 년 1회 이상 정기적으로 실시한다.

2. 수시감사 : 이사장의 지시와 학교장의 의뢰에 따라 수시로 감사할 수 있다.

제4조(감사의 범위) 감사의 범위는 다음과 같다.

① 회계감사

1. 회계, 재무기록 및 계산의 적정성 검토

2. 내부통제 기능의 평가

3. 경영성과 및 재무상태의 평가

② 업무감사

1. 업무집행의 적정성, 합리성 및 제 규정의 준수 여부

2. 재산의 보존 및 관리상태 검증

3. 부정, 오류, 허위 등의 적발

4. 업무지도, 개선사항의 지적 및 건의

 

제 2 장 감사부서 및 감사인 직무

제5조(감사부서) 감사담당자(감사인)는 이사장이 임명하고 법인감사의 주관으로 감사 관장 부서는 법인사무국 기획과로 한다.

제6조(감사부서의 업무) 감사부서는 다음 각 호와 같은 업무를 행한다.

1. 감사계획의 입안

2. 감사의 실시

3. 감사보고서, 감사결과 통보서의 작성 및 그 처리에 관한 업무

4. 감사에 관한 관계 부서와의 제반협조

5. 감사관련 제규정의 제정, 개폐의 입안 및 건의

6. 감사 및 경영관리에 관한 연구 및 자료수집

제7조(감사의 권한) ① 감사장은 이사장의 명에 의하여 독립성을 견지하며 감사업무를 수행한다.

② 감사인은 감사상 필요한 때에는 다음 각 호의 권한을 갖는다.

1. 제장부, 증빙서, 물품 및 관계서류의 제출요구

2. 관계자의 출석 및 답변요구

3. 창고, 금고, 장부 및 물품 등의 봉인

4. 외부거래선 또는 관계자로부터의 조사자료 취득 및 의견청취와 확인

5. 업무개선을 위한 제안 및 건의

6. 감사결과 의법부정한 사항에 대한 시정과 관계직원의 문책건의

7. 감사결과 우수하다고 인정되는 부서 및 개인의 표창상신

8. 기타 감사수행에 필요한 사항의 요구

③ 감사위원은 자기가 소속한 부서에 대해서는 감사의 직무를 수행하지 못한다.

제8조(감사인의 준수사항) 감사인은 감사를 행함에 있어 다음 사항을 이행한다.

1. 감사인은 정당한 주의를 다하여 공정히 감사하여야 하며 고의로 피감사 부서에 중대 한 과실 또는 부정을 묵과해서는 아니 된다.

2. 감사인은 직무상 지득한 정보를 정당한 사유 없이 누설하거나 감사목적 이외에 이를 사용해서는 아니 된다.

3. 감사인은 직무수행에 있어서 관계법규 및 지시사항에 따라 사실과 객관적인 증거에 의하여 행한다.

4. 감사인은 감사수행에 있어 피감사부서 직원의 업무상의 창의와 활동기능이 위축되거 나 침제되지 않도록 노력하여야 한다.

제9조(감사반 구성) ① 감사반의 구성은 이사장이 필요에 따라 위원회를 구성하여 감사직무를 위임한다.

② 정기 및 수시 감사 시 감사는 감사업무를 효율적으로 수행하기 위하여 법인 및 법인이 설치․경영하는 학교의 각 부서에서 인력을 차출 감사팀을 구성할 수 있다.

③ 타부서에서 차출된 감사요원은 소정 감사업무를 수행 완료시 지체 없이 원소속 부서에 복귀함은 물론 감사업무 수행중이라 할지라도 원소속부서의 업무에 현저한 차질이 없도록 최대한 노력하여야 한다.

 

제 3 장 감 사 의 실 시

제10조(계획의 수립) ① 감사관장 부서장은 매 회계연도 15일전까지 익년도 정기감사 계획서를 수립하여 이사장의 결재를 받아 실시한다.

② 이사장의 지시에 의하여 수시 감사를 실시할 경우에는 예외로 한다.

제11조(감사계획의 통지) 감사부서장은 감사계획이 결정되면 이를 피감사기관장에게 10일 이전에 통지하여야 한다. 다만, 필요하다고 인정될 경우에는 피감사기관에 사전통고 없이 불시 감사를 실시할 수 있다.

제12조(감사의 준비) 감사인은 감사실시에 앞서 감사계획서 및 기타 제자료를 참조하여 감사 항목에 관련된 문제점 및 그 절차를 검토하고 체크리스트를 작성하여 감사의 능률과 효과를 제고한다.

제13조(감사의 실시) ① 감사는 감사계획에 따라 실시한다.

② 감사인은 감사항목에 적절한 감사절차를 선택하여 감사를 수행한다.

③ 감사인은 감사실시 과정에 있어 감사계획상 일정을 변경할 필요가 있으면 이를 이사장 에게 보고하여 조정할 수 있다.

제14조(감사조서) 감사인은 감사의견, 감사내용, 감사일자, 감사인의 성명 등이 기록된 감사조서를 관련 증빙서류와 함께 작성비치 하여야 한다.

제15조(피감사부서의 협조) ① 피감사인은 감사실시중 감사인에게 적극 협조하여 감사업무를 원활히 수행할 수 있도록 하여야 한다.

② 피감사인은 정당한 사유 없이 감사인의 자료제출 및 설명요구 등에 거절하지 못한다.

③ 감사실시도중 객관적으로 입증이 요구되는 사항에 대하여 감사인이 확인서 요구시 부서장과 담당자 명의로 확인서를 제출하여야 한다.

 

제 4 장 감 사 보 고

제16조(감사보고의 구분) 감사결과에 대한 보고의 구분은 정기감사보고, 긴급보고로 구분한다.

제17조(정기감사보고) 감사부서장은 각 기관별로 감사실시에 따른 지적사항과 조치 결과를 감사종료 후 15일 이내에 이사장에게 서면으로 보고하여야 한다. 다만, 그 보고내용이 경미하다고 인정될 경우에는 구두로 보고할 수 있다.

제18조(긴급보고) 감사는 감사 중 다음 각 호와 같은 중대한 위법, 부당 사항을 발견하여 이에 처리가 긴급을 요할 때에는 지체 없이 서면 또는 구두로 이사장에게 보고하고, 그 내용을 해당 기관장에게 통보하여야 한다.

1. 형사책임에 관련된 사고

2. 감봉이상의 변상책임에 해당하는 사고

3. 현금, 유가증권, 기타의 망실 또는 훼손사고

 

제 5 장 감사결과의 처리

제19조(시정요구 등) 감사는 감사결과 위법 부당하거나 개선이 필요하다고 인정되는 사항이 있는 경우에는 해당기관장에게 서면으로 다음 각 호에 관한 사항을 시정 요구할 수 있다.

1. 규정, 제도 또는 운영상 예규 사항에 관한 개선

2. 위법, 부당하다고 인정된 사항에 대한 시정

3. 원활한 업무수행을 위한 관계 직원의 직무교육지시

4. 기타 시정이 필요한 사항

제20조(시정조치) 전조의 규정에 따른 시정요구를 받았을 때 해당기관장은 통보 받은 날로부터 30일 이내에 지적사항에 대한 시정조치를 취하고 그 결과를 보고하여야 한다.

제21조(시정조치의 확인) 감사인은 피감사기관의 시정조치를 확인함으로써 그 임무를 완료한다.

제22조(징계요구) ① 감사는 직원징계위원회 규정에 예시된 징계사유에 해당되거나 정당한 사유 없이 감사를 거부 혹은 자료의 제출을 고의적으로 해태한 직원에 대하여는 직원징계위원회 규정에 의거 징계요구를 해당기관장에게 할 수 있다.

② 전항의 징계요구를 할 때에는 감사부서장의 징계요구 의견서를 첨부하여야 한다.

제23조(표창상신) 감사는 감사결과 우수하다고 인정되는 부서 또는 개인에 대하여 표창을 상신 할 수 있다.

제24조(이의 신청) ① 제19조의 규정에 의한 시정요구에 이의가 있는 부서나 교직원은 그 요구가 있는 날로부터 1월 이내에 신청 이유를 명기하고 필요한 증거자료를 첨부하여 이의를 신청할 수 있다.

② 감사부서장은 제1항의 규정에 따른 이의 신청을 받았을 때에는 이를 심사하여 2월 이내에 필요한 조치를 취하여야 한다.

 

제 6 장 보 칙

제25조(사고보고) 각 부서의 장은 일상업무 수행중 소관 부서에 중대한 사고가 발생하였을 때는 지체 없이 그 사고의 전말을 서면으로 감사부서에 보고하여야 한다.

 

부 칙

(1)(시행일) 이 규정은 1997년 2월10일부터 시행한다.

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